ОТЧЕТ о результатах плановой проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, выделенных Отделу культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за период октябрь 2013 года- октябрь 2015 года

 ОТЧЕТ  

о результатах плановой  проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, выделенных Отделу культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за период октябрь 2013 года- октябрь 2015 года

25.12.2015 г.                                                             г. Мариинский Посад

Основание контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Мариинско-Посадского района на 2015 год.

Цель проверки: эффективное составление и исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности, эффективное и целевое использование средств бюджета Мариинско-Посадского района.

Предмет проверки: нормативные правовые акты, бухгалтерские документы, бухгалтерская отчетность и другие документы.

Объект проверки:Отдел культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики

Проверяемый период:октябрь 2013 года- октябрь 2015 года

Срок проведения проверки: с 25.11.2015 г. по 25.12.2015 г.

1. Общие положения

Отдел культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики (далее- Отдел) является структурным подразделением, осуществляющим исполнительно- распорядительные функции в сфере культуры, спорта, молодежной и социальной политики в соответствии с принятой структурой администрации Мариинско-Посадского района.

Отдел как юридическое лицо имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать с изображением Государственного Герба Российской Федерации и своим наименованием, а также соответствующие печати, штампы, бланки, и может выступить в роли учредителя (соучредителя), учреждений и организаций, необходимых для эффективного функционирования районной системы культуры и искусства в пределах своих полномочий.

          Отдел культуры руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, Конституцией Чувашской Республики, федеральными законами, законами Чувашской Республики, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации и Главы Чувашской Республики, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Кабинета министров Чувашской Республики, выборных органов Мариинско-Посадского района, Уставом района, документацией системы менеджмента качества отдела, а также Положением об отделе культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района, утвержденное решением Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 24.12.2014 г. № С-16/2.

          Юридический адрес и фактическое местонахождение: 429570, г. Мариинский Посад, ул. Николаева, дом 47.

          В 2014 году в ведении Отдела находились 3 учреждения: МБУК "Межпоселенческий центральный Дом культуры, туризма и библиотечного фонда" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, МБУК "Районный краеведческий музей" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики", МБУК "Мариинско-Посадский архив" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

        В 2015 году в ведении Отдела находятся 4 учреждения: МАУК "Центральная клубная система" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, "МБУК "Центральная библиотечная система" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, МБУК "Районный краеведческий музей" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, МБУК "Мариинско-Посадский архив" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

Учредителем и собственником имущества Отдела является муниципальное образование - Мариинско-Посадский район Чувашской Республики. Распорядителями ассигнований по исполнению плана финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде являлись:

- с правом первой подписи –и.о. начальника Шалахманова Л.А. с 27.08.2013 г. по 10.12.2014 г., начальник Отдела Упракина Э.П. с 09 января 2014 г. по настоящее время .

- с правом второй подписи – начальник МКУ «Централизованная бухгалтерия Мариинско-Посадского района» с 12.01.2009 г. по 15.09.2014 г. Шипунова Г.Н.,с 16.09.2014 г. по настоящее время Киселева Н.В.

Финансирование деятельности Отдела осуществляется за счет средств бюджета Мариинско-Посадского района, предельная численность работников утверждается главой администрации Мариинско-Посадского района.

Бухгалтерское обслуживание финансово- хозяйственной деятельности Отдела в проверяемом периоде осуществлялось муниципальным казенным учреждением "Централизованная бухгалтерия Мариинско-Посадского района Чувашской Республики" на основании договоров на безвозмездное бухгалтерское обслуживание от 01 января 2013 г., от 01 января 2014 г.,в 2015 году осуществляется на основании договора от 12 января 2015 года.

В проверяемом периоде ведение бухгалтерского учета в Учреждении осуществлялось бухгалтерами централизованной бухгалтерии Карповой Н.В. (приказ № 6 от 17 июля 2013г.), Михайловой Н.Д. (приказ № 8 от 13 ноября 2014 г.), в 2015 году - Майоровой Н.П. (приказ 3 2 от 12 января 2015 г.)

2. Проверка правильности составле­ния плана финансово- хозяйственной деятельности.

Планы финансово- хозяйственной деятельности утверждены начальником Отдела. В планах ФХД  отражены все расходы Отдела. Согласно ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные обязательства приняты в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств.

         Оплата денежных обязательств в проверяемом периоде осуществлялась в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

        Изменения, вносимые в план ФХД были произведены на основании изменений, вносимых в решение районного Собрания депутатов Мариинско-Посадского района «О бюджете Мариинско-Посадского района на финансовый год и на плановый период».

       3. Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района.

Кассовое исполнение по бюджету Мариинско-Посадского района ( на содержание Отдела) по данным состояния счета ПБС в 2013 году составило 915,1 тыс. руб. (96,2% от утвержденных бюджетных назначений), в т.ч. за 4 квартал 2013 года кассовое исполнение составило 306,7 тыс.руб.

Расходы Отдела в 2013 году распределены следующим образом:

Кассовое исполнение в 2014 году составило 1329,0 тыс. руб. ( 99,5 % от утвержденных бюджетных назначений).

Расходы Отдела в 2014 году распределены следующим образом:

Кассовое исполнение по бюджету за 9 месяцев 2015 года составило 1008,8 тыс.руб. (от утвержденных годовых бюджетных назначений 75,3 %).

Расходы Отдела за 9 месяцев 2015 год распределены следующим образом :

В соответствии с постановлением администрации Мариинско-Посадского района № 426/1 от 02.07.2013 г. "О перечне должностей муниципальной службы, предусмотренной статьей 20 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 329-ФЗ" работники Отдела включены в перечень должностей муниципальной службы в Мариинско-Посадском районе:

начальник Отдела - к ведущей группе должностей;

заведующий сектором физической культуры, спорта и туризма - к старшей группе должностей;

главный специалист-эксперт - к старшей группе должностей;

ведущий специалист-эксперт - к младшей группе должностей.

Расчет фонда оплаты работников Отдела культуры на 2014 год и на 2015 год по должностям муниципальной службы составлен в соответствии с решением районного Собрания депутатов Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 25.12.2013 года № 16/2 "Об оценке расходных потребностей бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики на денежное содержание лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы".

            Оплата труда муниципальных служащих Отдела в проверяемом периоде регулировалась:

         - Федеральным Законом от 2 марта 2007 г. N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" (с изменениями );

         -Законом Чувашской Республики от 5 октября 2007 г. N 62 "О муниципальной службе в Чувашской Республике" (с изменениями);

         -Положением "О муниципальной службе в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики", утвержденного решением Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 30.10.2007 г. № С-26/6;

         -Положением "О муниципальной службе в Мариинско-Посадском районе Чувашской Республики", утвержденного решением Мариинско-Посадского районного Собрания депутатов от 28.04.2014 г. № С-7/2;

         -Положением о порядке стимулирования труда муниципальных служащих отдела культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района, утвержденного приказом Отдела № 07 от 01 октября 2014 года.

         До 01 октября 2014 года Положение о порядке стимулирования труда Отдела отсутствует.

         В соответствии с постановлением администрации Мариинско-Посадского района "Об утверждении предельной численности и фонда оплаты труда работников администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики и ее структурных подразделений, фонда оплаты труда работников бюджетных учреждений Мариинско-Посадского района Чувашской Республики" № 641 от 20.10.2015 г. предельная численность работников Отдела составляет 4 человека, фактическая численность - 4 человека.

         Штатное расписание на 2013 год утверждено вр.и. о. начальника Отдела Шалахмановой Л.А. с месячным фондом 57542,60 руб. в количестве 4 штатных единиц.

         В 2014 году штатное расписание утверждено и. о. начальника Отдела Упракиной Э.П. с месячным фондом заработной платы 67165,80 руб. в количестве 4 штатных единиц. В связи с присвоением начальнику Отдела классного чина (распоряжение администрации Мариинско-Посадского района №22.04.2014 г. № 89-р) в штатное расписание с 22 апреля 2015 г. внесено изменение, при этом месячный фонд заработной платы составил 68031,80 руб.Также с 06 августа 2014 года в штатное расписание внесены изменения в связи изменением состава кадров,месячный фонд заработной платы составил 67112,0 руб.

         В 2015 году с 01 января 2015 года месячный фонд составляет 67110,0 руб., с 12 января 2015 года- 68263,35 руб., с 01 октября 2015 года- 67583,25 руб., с 12 октября 2015 г.- 67848,25 руб. Изменения в штатное расписание внесены в связи с изменением состава кадров.

         Трудовые договора с работниками Отдела заключены на основании распоряжений о приеме на работу. В связи с изменением должностных окладов, ежемесячной надбавки за выслугу лет, присвоением классного чина с работниками заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам.

            Виды надбавок и дополнительных выплат, утвержденные в штатных расписаниях соответствуют утвержденным расходным потребностям бюджета Мариинско-Посадского района на денежное содержание лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы.

       Фактическое начисление заработной платы муниципальным служащим Отдела произведено с учетом фактически отработанного времени и в соответствии с нормативными правовыми актами по оплате труда, принятыми в муниципальном образовании и в пределах доведенного фонда оплаты труда.

Документы, подтверждающие отсутствие работника на рабочем месте имеются – это больничные листы, приказы по учреждению на ежегодные отпуска, личные заявления.

         Во время проверки представлены карточки – справки за 2013-2015 г.г., на работников Отдела.

        В карточках – справках за 2013 и 2014 год в нарушение Федерального Закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не заполнены обязательные реквизиты.    

Проведенной выборочной проверкой правильности начисления заработной платы за 2014 год выявлено следующее:

Распоряжением главы администрации Мариинско-Посадского района на главного специалиста- эксперта Отдела Семенову Л.И. возложено исполнение обязанностей начальника на время прохождения им промежуточной аттестации продолжительностью 05 дней с 24.02.2014 г. по 28.02.2014 г.с выплатой разницы сумм в окладах. Централизованной бухгалтерией данная оплата не произведена, недоплата по заработной плате составила 216,25 руб.

Распоряжением главы администрации Мариинско-Посадского района № 179-р от 30.06.2014 г.на время основного оплачиваемого отпуска начальника Отдела Упракиной Э.П. исполнение обязанностей возложено на главного специалиста- эксперта Копееву Т.А. с оплатой разницы сумм в окладах. Централизованной бухгалтерией данная оплата не произведена, недоплата составила 455,25 руб.

Выплата заработной платы работникам Отдела осуществляется безналичными перечислениями на их лицевые счета через ОАО «Сбербанк России», с их согласия.

Сроки перечисления за первую половину месяца и окончательного расчёта по заработной плате за проверяемый период, установленные приказом Отдела, соблюдаются. При выплате заработной платы работодатель извещает в письменной форме о составных частях заработной платы каждого работника путем выдачи расчетных листков. Задолженности по заработной плате в проверяемом периоде не выявлено.

                   4.Проверка ведения бюджетного учета основных средств

         В целях обеспечения деятельности Отдела за ним закреплено муниципальное имущество на праве оперативного управления балансовой стоимостью на 01 октября 2015 года 205207,97 руб., в том числе движимое имущество 205207,97 руб. Аналитический учет основных средств ведется в карточках основных средств формы по ОКУД 0504031.

         Договора о материальной ответственности заключены со всеми материально-ответственными лицами.

Ведомости инвентаризации основных средств за 2013 и 2014 г.г. централизованной бухгалтерией в ходе проверки не представлены. За 2015 год приказом начальника Отдела №16 от 30.11.2015 г. проведена инвентаризация основных средств. При этом излишек и недостач не выявлено.

В соответствии п.46 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01 декабря 2010 г. №157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" инвентарные номера на объекты основных средств проставлены способом, обеспечивающим сохранность маркировки.

Выборочной проверкой оформления первичных документов по учету, движению и списанию объектов основных средств установлено, что в нарушение пункта 13 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» в инвентарных карточках учета объекта основных средств отсутствуют сведения об объекте основных средств, краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств.

В нарушение ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти государственных органов, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» не все регистры бухгалтерского учета сформированы на бумажных носителях. Так, за весь проверяемый период отсутствуют оборотные ведомости по нефинансовым активам и ведомости по начисленной амортизации.

5.Проверка соблюдения законодательства при размещении заказов на поставки товаров, выполненных работ, оказание услуг для муниципальных нужд

Проведена проверка соблюдения требований законодательства при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд за 2015 год.

         Отделом в 2015 году произведены закупки малого объема в сумме 2,1 тыс.руб. Денежные средства израсходованы по коду 226 "Прочие работы, услуги" на обслуживание программных систем.

         План- график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и исполнение обязательств или утверждение плана ФХД в соответствии с законодательством Российской Федерации.

         Лимиты бюджетных обязательств доведены финансовым отделом администрации в сумме 2,4тыс. руб. до Отдела расходным расписанием от 07.07.2015 года.

            В соответствии с Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства № 182/7н от 31 марта 2015 года "Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте РФ в информационно- телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов- графиков размещения заказов на 2015 и 2016 годы", ст.21 Закона 44-ФЗ Отделомплан-график размещения плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд  опубликован на официальном сайте www.zakupki.gov.ru09 июля 2015 г. по форме планов-графиков, утвержденной Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27 декабря 2011 г. № 761/20н
"Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков".

В соответствии с требованиями ст.38 Закона 44-ФЗ приказом начальника Отдела № 02/1 от 27 января 2014 г. утверждено Положение о контрактном управляющем Отдела культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района. Этим же постановлением назначено ответственное лицо за осуществление закупок, включая исполнение контрактов и контрактный управляющий - начальник Отдела Упракина Э.П.

В соответствии   ч. 23 ст. 112 Закона № 44-ФЗ контрактным управляющим Отдела назначено лицо, имеющее дополнительное профессиональное образование в сфере размещения заказов на поставкитоваров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд (удостоверение о повышении квалификации от 24 октября 2014 года, выданное ФГБОУ ВПО "Чувашский государственный университет им. И.Н.Ульянова").

Выводы:

         1. При выборочной проверке заработной платы за 2014 год выявлена недоплата заработной платы главному специалисту-эксперту Семеновой Л.И.- 216,25 руб., главному специалисту- эксперту Копеевой Т.А.- 455,25 руб.

  2. В нарушение пункта 13 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» в инвентарных карточках учета объекта основных средств отсутствуют сведения об объекте основных средств, краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств.

3.В нарушение ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти государственных органов, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» за проверяемый период отсутствуют на бумажном носителе оборотные ведомости по нефинансовым активам и ведомости по начисленной амортизации.

         4. Неэффективного или нецелевого использования средств бюджета Мариинско-Посадского района не выявлено.

В целях недопущения аналогичных нарушений на основании вышеизложенного Контрольно-счетный орган Мариинско-Посадского района рекомендует МКУ "Централизованная бухгалтерия" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики учесть выявленные нарушения в бухгалтерском учете и принять все необходимые меры по их недопущению в дальнейшей работе.

Со стороны Отдела культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района и МКУ "Централизованная бухгалтерия" возражения по отчету не поступали.

Предложения:

1. Направить отчет о результатах плановой  проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, выделенных Отделу культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за период октябрь 2013 года - октябрь 2015 года председателю районного Собрания депутатов Мариинско-Посадского района Чувашской Республики Николаеву Н. П.

2. Направить отчет о результатах плановой  проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, выделенных Отделу культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за период октябрь 2013 года - октябрь 2015 года в Прокуратуру Мариинско-Посадского района Чувашской Республики.

4. Направить отчет о результатах плановой  проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики, выделенных Отделу культуры и социального развития администрации Мариинско-Посадского района Чувашской Республики за период октябрь 2013 года - октябрь 2015 года начальнику МКУ "Централизованная бухгалтерия" Мариинско-Посадского района Чувашской Республики Н.В.Киселевой.

Инспектор Контрольно-счетного органа

Мариинско-Посадского района                                                О.В. Кваскова

Начальник Отдела культуры и социального

развития администрации Мариинско-

Посадского района                                                                Э. П. Упракина

Начальник МКУ «Централизованная

бухгалтерия"Мариинско-Посадского

района                                                                             Н.В.Киселева